オーストラリアのマーケット出店と税金｜ABN・GST・経費・確定申告を解説

公式資料の確認日：2026年10月17日。 税務上の扱いはBusiness structure、GST registration、支出目的、 Private use、Income yearなどによって変わります。 本記事は一般情報であり、個別のTax adviceではありません。

「週末だけMarketへ出るならTaxは関係ない？」 「現金なら売上に入れなくていい？」 「Squareから手数料を引かれてBankへ入った金額だけ申告すればいい？」 「ABNを取れば経費は全部落とせる？」

Market stallのTaxで重要なのは、売り方ではなく、Activityの実態と数字を分けて記録することです。 Cash、Card、Square等で受け取った売上を記録し、 Businessに直接関係するExpenseだけをPrivate useと分けて管理します。 GSTはProfitではなくGST turnoverで判定します。［7］［11］［12］

Handmade作品を数回売ったから自動的にBusiness、 少額だから自動的にHobby、という単純な基準ではありません。 business.gov.auとABRは、Profit intention、繰り返し、 規模、計画性、Business-likeな運営、記録等を総合して判断すると案内しています。［1］［2］

business.gov.auは、Hobbyから得るAmountは通常Business incomeとして申告せず、 HobbyのLossをBusiness deductionとしてClaimできないと案内しています。 BusinessならIncomeを申告し、条件を満たすBusiness expensesをDeductionとしてClaimできます。［1］

ABNはAustraliaでBusiness / Enterpriseを識別する11桁のNumberです。 ABRは、AustraliaでEnterpriseをCarry onしている、または開始する場合などにABN entitlementがあると案内しています。 HobbyだけならABN entitlementはありません。［1］［2］

ABN applicationはAustralian Business Registerから無料で行えます。 ABN申請を有料で代行する民間Serviceもありますが、 Governmentへ直接申請するABN自体にApplication feeはありません。

ABNはBusiness identification / Registrationの仕組みであり、 ExpenseのDeductibilityを自動的に決めるものではありません。 Deductionは、そのExpenseがAssessable business incomeを得るためのものか、 Private portionが含まれていないか、Recordsがあるか等で判断します。［11］

1人で小規模Market businessを始める場合、 Sole traderは最もSimpleなStructureの1つです。 Sole traderはBusinessとOwnerが別Legal entityではなく、 Owner本人がBusinessのDebt等に責任を負います。［3］

Sole traderはIndividual TFNを使い、 Business incomeとExpensesをIndividual tax returnのBusiness sectionへ入れます。 Sole trader Businessだけの別Tax returnを提出するわけではありません。［6］［20］

ASICは、Sole traderがFirst name＋Surnameそのもの以外のNameでBusinessを運営する場合、 Business name registrationが必要と案内しています。 例えば「Yuki Tanaka」ならRegistration不要でも、 「Yuki's Handmade Sydney」のようなNameならRegistrationが必要になります。［4］

Business incomeはCashだけではありません。 ATOはGoods / Servicesの販売から得るCash、Digital payment、 Voucher、商品等のNon-cash benefitもBusiness incomeに含まれると案内しています。［12］

Card processorがMerchant feeを差し引いてBank accountへDepositする場合、Bankへ入ったNet amountだけをSalesにしないことが重要です。 Customerが支払ったGross saleと、Processorへ支払ったMerchant feeを分けてRecordします。

ATOのMerchant fee guidanceも、 RetailerのFull card salesとFinancial institutionが差し引くMerchant feeを別Transactionとして扱っています。 Business expenseの一般Ruleを満たすBank / Merchant feesはDeductionの対象になり得ます。 GST登録者は、Merchant feeに含まれるGSTについてCreditの条件も別に確認します。［11］［21］

GSTで最重要なのは、$75,000はProfitではなくGST turnoverだという点です。 ATOは、Business / EnterpriseのGST turnoverが$75,000以上なら、 原則GST registrationが必要と案内しています。［7］

GST thresholdは、 Current GST turnoverとしてCurrent month＋Previous 11 months、 Projected GST turnoverとしてCurrent month＋Next 11 monthsの両方を確認します。 新規Businessでも最初のYearにThresholdへ達するとExpectedされる場合はRegistrationが必要です。［7］

ATOは、GST registrationが必要になった場合、 Thresholdへ達してから21日以内にRegisterするよう案内しています。 必要なのにRegisterしなかった場合、 GSTをPriceへ追加していなかったSalesについても遡ってGST liabilityが発生し、 PenaltyやInterestが生じる可能性があります。［7］

Threshold未満でもVoluntary GST registrationは可能です。 ただし、RegisterするとTaxable salesへGSTをAccountし、 BASをLodgeし、Recordsを整える義務が生じます。 ATOはVoluntary registrationの場合、原則少なくとも12か月Registeredのままでいる必要があると案内しています。［7］

business.gov.auは、GST未登録BusinessはPriceにGSTを含めず、 InvoiceでもGSTが含まれていないことを示し、 Business purchasesのGST creditsもClaimできないと案内しています。［8］

ATOの基本Ruleはシンプルです。 Business incomeを得るためのExpenseであること、 Business / Private両方ならBusiness portionだけをClaimすること、 Recordsを持っていることです。［11］

販売するために購入・製造して保有するGoodsは、 Tax上Trading stockとして扱われる場合があります。 年末に売れ残ったStockは、 単純に「買ったYearに全部経費」とだけ考えず、 Opening stock・Purchases / Cost・Closing stockの扱いを確認します。［17］

完成品だけでなく、 Ordinary course of businessでManufacture / Saleのために持つMaterialsが Trading stockに含まれる場合があります。 Candle wax、Packaging済みFood、Resale clothing等も、 Business modelに応じてInventory管理を考えます。

Eligible small business entityがSimplified trading stock rulesを使う場合、 Opening stockと合理的に見積もったClosing stockとの差が$5,000以下なら、 その差をAccountしない選択ができる場合があります。 $5,000を超える場合などはClosing stockをAccountします。 Eligibilityと選択条件をATO guidanceで確認してください。［17］

Tent、Table、Display rack、Commercial fridge、Laptop、 Printer、Tool等は、支払った瞬間に必ず全額Deductionになるとは限りません。 Depreciating assetとしてDecline in valueをClaimする場合や、 Eligibilityを満たすSmall businessならInstant asset write-off等のConcessionを使える場合があります。［18］

BusinessとPrivateの両方で使うAssetなら、 Claimできるのは原則Business use portionです。 例えばLaptopをBusiness 60%、Private 40%で使うなら、 Tax treatmentでもBusiness portionを分けて考えます。［11］［18］

StockやTentを車へ積みMarketへ運ぶ場合、 Business travelに関係するMotor vehicle expenseをClaimできる可能性があります。 ただしPrivate travelを分けてRecordします。［13］

2026–27 Income yearのCents per kilometre rateは91 cents per kilometreです。 Rateは変更されるため、ClaimするIncome yearごとにATOで確認してください。［14］

Parking feeやToll等はBusiness tripに直接関係する場合、 Car calculationとは別に扱えることがあります。 一方、Parking fineやTraffic fineをBusiness expenseとしてDeductionできるとは考えないでください。［11］

Handmade商品やFoodをHome-based businessとして作る場合、 Home expensesにもBusiness deductionが関係する可能性があります。 Sole trader / Partnershipでは、 Running expensesと、条件を満たす場合のOccupancy expensesを分けて考えます。［15］

• Business useによる追加Electricity / Gas。
• Phone / InternetのBusiness portion。
• Cleaning。
• Business equipmentのDecline in value / Repairs。
• 条件を満たすDedicated place of businessのOccupancy costs。

Foodを自宅で製造する場合はTaxとは別にCouncil / Food business requirementsがあります。食品マーケット出店ガイドも確認してください。

「Receipt」と「Tax invoice」は同じRuleではありません。 Market sellerはGST registration statusとSale amountに応じて分けて考えます。

business.gov.auはAustralian Consumer Law上、 Goods / Servicesが$75を超える場合（GST除外）は Sale時にReceiptをProvideし、 $75以下でもCustomerからRequestされた場合は7日以内にProvideすると案内しています。［10］

ReceiptにはBusiness name、ABN / ACN、Sale date、 Goods / ServicesのDetails、Price等を含めます。［10］

GST-registered BusinessではTax invoice rulesが別にあります。 ATOはCustomerからRequestされた場合、 原則$82.50（GST込み）を超えるSaleについて 28日以内にTax invoiceをProvideするよう案内しています。 Tax invoiceにはABN、Price、Description、GST等のRequired informationが必要です。［9］

ATOはBusiness recordsについて、 原則少なくとも5年間保存するよう案内しています。 一部Recordはさらに長く保管が必要になる場合があります。［19］

Market businessなら、少なくとも次のRecordを残します。

• Cash salesのDaily record。
• Square / EFTPOS / POSのDaily・Monthly report。
• Refund・Discount・Chargeback。
• Merchant fees。
• Supplier invoice・Receipt。
• 材料・Stock・PackagingのPurchase record。
• Stall booking invoice / Receipt。
• Insurance premiumとCertificate。
• Business bank statement。
• Vehicle logbook / Business kilometres。
• Asset purchase invoice。
• GST / BAS documents（Registeredの場合）。
• Tax returnとTax-related documents。

Sole traderはBusiness用のSeparate income tax returnを出すのではなく、 自分のIndividual tax returnでBusiness income / lossとExpensesをReportします。 BusinessのNet incomeはAssessable incomeに含まれます。［6］［20］

Salary / Wagesの仕事もしているSole traderは、 Employment incomeとBusiness incomeを同じIndividual return内のそれぞれのSectionで申告します。 MarketのBusiness incomeを「副業だから無視」することはできません。［20］

Business profitが増えると、 ATOからPAYG instalmentsで翌年分のIncome taxをYear中にPrepayするよう求められる場合があります。 GST registered BusinessのBASと同じDocument上で管理する場合もありますが、 GSTとIncome taxは別のTaxです。［6］

税務だけでなく「このMarketは本当に儲かっているか」を判断するため、 Eventごとに数字を残しておくと便利です。

Stall feeやInsurance条件など出店全体の準備はマーケット出店総合ガイドとマーケット出店保険ガイドも確認してください。

営業日数だけでは判断できません。 まずHobbyかBusinessかをActivityの実態で判断します。 BusinessならCash / Card等のBusiness incomeを申告します。［1］［12］

いいえ。 CashもBusiness incomeです。 Cash、Digital payment、その他のPaymentを正確に記録してください。［12］

CustomerのGross card salesが$1,000でProcessor feeが$20なら、 原則としてSales $1,000とFee $20を別にRecordする考え方です。 Net bank depositだけをSalesにするとSalesとExpenseを混同します。［21］

「Profitが$50,000だから不要」という計算にはなりません。 GST registration thresholdはGST turnoverで判定し、 Profitではありません。 $75,000以上に達する / 達すると見込まれる場合はATO rulesに従ってRegistrationを確認してください。［7］

いいえ。 ABNとGST registrationは別です。 GST未登録ならGSTをCharge / Collectせず、 InvoiceもTax invoiceとして扱いません。［8］

Past salesだけではなくProjected GST turnoverも確認します。 ATOはThresholdに達した場合21日以内のRegistrationを案内しています。 GrowthしているMarket businessは毎月Turnoverを確認してください。［7］

Business incomeを得るために直接関係するExpenseならDeduction対象になり得ます。 ATOはBusiness insurance premiumやBank fees等もDeduction例として案内しています。 Private portionや別Tax treatmentがある支出は分けて判断してください。［11］

全部とは限りません。 Business useとPrivate useを分け、 Sole traderのEligible carならCents per kilometre methodまたはLogbook method等で計算します。 2026–27のCents per kilometre rateは91c/kmですが、 Income yearごとにRateを確認してください。［13］［14］

必ずしもそうではありません。 AssetのCost・Business use・Business eligibility・Income yearによって、 DepreciationやInstant asset write-off等を確認します。［18］

ATOのBusiness recordsは原則少なくとも5年保存です。 ただしAsset、CGT等、一部はより長い期間が必要になることがあります。 Digital copyを含め、ATO requirementsを満たす形で保存してください。［19］

以下は2026年10月17日に確認したAustralian Government・ATO・ABR・ASICの資料です。 GST threshold、Motor vehicle rate、Asset concessions、Business name fee等は将来変更される可能性があります。 Tax returnを作成するIncome yearのCurrent ATO guidanceを再確認し、 個別判断が必要な場合はRegistered tax agent等へ相談してください。

1. business.gov.au — Difference between a business and a hobby
2. Australian Business Register — ABN entitlement
3. Australian Business Register — Sole trader
4. ASIC — Register a business name
5. ASIC — Business names vs trademarks
6. ATO — Business structures: key tax obligations
7. ATO — Registering for GST
8. business.gov.au — Register for goods and services tax (GST)
9. ATO — Tax invoices
10. business.gov.au — Receipts and proof of purchase
11. ATO — Claiming business expenses
12. ATO — Business income
13. ATO — Motor vehicle expenses
14. ATO — Cents per kilometre deduction rate 2026
15. ATO — Deductions for home-based business expenses
16. ATO — Home-based business and CGT implications
17. ATO — Trading stock
18. ATO — Instant asset write-off for eligible businesses
19. ATO — Record keeping for business
20. ATO — Business, partnership and trust income
21. ATO — Financial services: merchant fees