TFNとABNの違い｜ワーホリはどちらが必要？

※この記事は2026年10月3日時点のATO、Australian Business Register、Fair Work Ombudsmanの公式情報を確認して作成しています。個別の契約や税務判断は、必要に応じて各機関または専門家へ確認してください。

ABNはTFNの代わりではありません。Sole traderとして働く場合も、個人のTax情報にはTFNを使い、Businessの識別にはABNを使います。そのため、正しくBusinessを行う人は両方を持つことがあります。

Farm、Factory、Cafe、Restaurant、SupermarketなどでEmployerに雇われる一般的な働き方では、TFN declarationを提出します。Employerが給料からPAYG withholdingを差し引き、Income statementをATOへ報告します。

Contractorは、自分のBusinessとしてClientへServiceを提供します。仕事の進め方やFeeを交渉し、複数のClientへServiceを提供できるなど、Employeeとは異なる独立性があります。ABNをInvoiceへ記載し、収入・経費・Taxを自分で管理するのが基本です。

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   ABNの取得資格を確認

   実際にBusinessまたはEnterpriseを開始している、または開始するための具体的な準備が必要です。全員がABNを取得できるわけではありません。

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   書面Contractを確認

   仕事内容、Fee、支払期限、経費、道具、保険、契約終了、再作業の責任などを確認します。

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   Invoiceを発行

   自分のName・ABN、Client、内容、金額、日付、支払先を記載して保存します。

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   Tax用にお金を残す

   Employeeのように自動でTaxが引かれない場合があるため、納税分を別に確保します。

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   収入と経費を記録

   Invoice、Receipt、Bank transaction、契約、走行距離などを保管します。

Job title、Contractに書かれた呼び方、ABNの有無だけでは決まりません。対象となる関係では、契約条件と実際にどのように仕事が行われているかを含む「Whole of relationship test」で全体を判断します。

Sham contractingとは、本当はEmployeeなのにContractorだと偽って扱うことです。Businessが最低賃金、Leave、Super、Tax、Workers compensationなどの義務を避ける目的で使うことがあります。